دستورالعمل بهره‌برداری از زیرساخت شناسایی، ثبت، نگهداری و گزارشگری عملیات حسابداری شرکت‌های کارگزاری

اخبار پولی مالی_ به منظور ساماندهی زیرساخت های Back Office شرکت های کارگزاری از حیث شناسایی و ثبت رویدادهای مالی در دفاتر حسابداری دستورالعمل بهره‌برداری از زیرساخت شناسایی، ثبت، نگهداری و گزارشگری عملیات حسابداری شرکت‌های کارگزاری شهریورماه امسال به تصویب هیئت مدیره سازمان رسید و در پانزدهم مهرماه ابلاغ شد.

به گزارش اخبار پولی مالی به نقل از بازار سرمایه، منوچهر میرزایی، مدیر نظارت بر کارگزاران سازمان بورس در رابطه با جزئیات دستورالعمل بهره‌برداری از زیرساخت شناسایی، ثبت، نگهداری و گزارشگری عملیات حسابداری شرکت‌های کارگزاری که اخیرا توسط سازمان بورس تصویب و ابلاغ شده است، اظهار کرد: دستورالعمل مذکور در راستای ساماندهی زیرساخت‌های Back Office شرکت های کارگزاری از حیث شناسایی و ثبت رویدادهای مالی در دفاتر حسابداری در شهریورماه امسال به تصویب هیئت مدیره سازمان رسید و در پانزدهم مهرماه ابلاغ شد. وضع مقررات در این حوزه برای نخستین بار است که از سوی سازمان صورت می گیرد چرا که برخلاف سامانه های معاملات آنلاین که دارای مقررات خاص خود بودند، برای سامانه‌های back office شرکت‌های کارگزاری مقرراتی وضع و ابلاغ نشده بود لذا فقدان چنین مقرراتی سبب ایجاد وضعیت آشفته در ثبت و شناسایی رویدادهای مالی در شرکت های کارگزاری مواجه شده بود و اساسا این موضوع مبتنی بر سلیقه مدیران مالی شرکت های کارگزاری صورت می گرفت.

Thank you for reading this post, don't forget to subscribe!

وی افزود: برای برون رفت از شرایط مذکور و ایجاد شفافیت در ثبت و شناسایی رویدادهای مالی و همچنین انعکاس حداکثری رویدادهای مالی مربوط به مشتریان توسط شرکت های کارگزاری، تدوین مقررات در این حوزه در دستور کار قرار گرفت و پس از طرح دستورالعمل پیشنهادی در کمیته تدوین مقررات، نهایتا دستورالعمل مورد بحث به تصویب هیئت مدیره سازمان رسید و به کارگزاران و سایر ذینفعان ابلاغ شد.

مدیر نظارت بر کارگزاران سازمان بورس تاکید کرد: در راستای اجرای این دستورالعمل دو مرحله پیش‌بینی شده در مرحله نخست پیاده سازی الزامات مرتبط با زیرساخت از حیث مسائل کسب و کاری و فنی را هدف گذاری کردیم و برای آن، مدت یک سال را مد نظر قرار دادیم.

میرزایی گفت: از جمله الزاماتی که به موجب دستورالعمل باید در مرحله نخست و ظرف مهلت زمانی یک سال اجرایی شود، می‌توان به استانداردسازی و اعمال محدودیت در تعریف انواع اسناد حسابداری، اعمال محدودیت زمانی جهت ثبت و اصلاح اسناد حسابداری و همچنین ضرورت انعکاس کامل رویدادهای مالی مرتبط با مشتریان اشاره کرد.

وی افزود: مرحله دوم اجرایی شدن این دستورالعمل مربوط به پیاده سازی ضوابط موضوع تبصره ۲ ماده ۸ دستورالعمل در زیرساخت است، همچنین مقرر شده این ضوابط ظرف مهلت ۳ ماه توسط کانون کارگزاران و با همکاری بورس‌ها تدوین و به سازمان ارسال شود و پس از نهایی شدن در سازمان، جهت پیاده‌سازی در زیرساخت به شرکت‌های کارگزاری ابلاغ شود.

مدیر نظارت بر کارگزاران سازمان بورس تاکید کرد: به موجب این ضوابط ثبت‌های حسابداری لازم برای پوشش رویدادهای مالی شرکت‌های کارگزاری و نهایتا کدینگ حسابداری کارگزاران استانداردسازی شده و خارج از استانداردهای مقرر در این ضوابط، اساسا امکان شناسایی و ثبت رویدادهای مالی از شرکت‌های کارگزاری سلب می‌شود. با توجه به حجم فعالیت هایی که از حیث کسب و کاری و فنی جهت پیاده سازی این ضوابط در زیرساخت نیاز بود، لذا برای اجرایی شدن این مرحله دو سال زمان در نظر گرفته شد.

میرزایی در پایان گفت: پس از اتمام مهلت های مقرر برای هر مرحله، زیرساخت Back Office هر کارگزاری توسط سازمان و بورس ها مورد ممیزی های کسب و کاری، فنی و امنیت اطلاعات قرار می گیرد و صرفا در صورت تامین الزامات مقرر در دستورالعمل در زیرساخت از حیث موارد فوق، شرکت کارگزاری مجاز به بهره برداری از آن خواهد بود. به بیان دیگر در پایان مهلت های بیان شده، عملیات شناسایی، ثبت و گزارشگری رویدادهای مالی در شرکت های کارگزاری باید به ساختارهای استاندارد هدف گذاری شده در دستورالعمل و ضوابط موضوع تبصره ۲ ماده ۸ آن منتقل شود.